加拿大留學(xué)之報(bào)稅小常識篇

 加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站

　　www.cra.gc.ca

　　明確了國際留學(xué)生的稅務(wù)權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，就留學(xué)生報(bào)稅、退稅的相關(guān)問題做了詳細(xì)說明。根據(jù)稅法規(guī)定，無論有無收入，在加拿大境內(nèi)居住超過183天的人都需要報(bào)稅，所以在加讀書的留學(xué)生，理應(yīng)超過規(guī)定的居住時(shí)限，報(bào)稅也就成了必然。

　　留學(xué)生報(bào)稅可以得到的補(bǔ)貼或退稅

　　貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼

　　(GST/HST CREDIT)

　　關(guān)于這一條稅務(wù)局的官方解釋如下：The GST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helps individuals and families with low and modest incomes offset all or part of the GST or HST that they pay。意即貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼是政府每季度給予低收入個人和家庭以部分或全部補(bǔ)償所付出去的GST/HST。請注意，這一部分補(bǔ)貼是免稅的。

　　通常，報(bào)稅者在4月30日之前報(bào)完前一年的稅后，政府會在接下來的7月份起，每三個月發(fā)放一筆GST/HST補(bǔ)貼，通常每個人一年最多可以累計(jì)拿到$250，依據(jù)個人或家庭的收入情況逐次遞減。

　　聯(lián)邦政府于2002起施行了新的貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼條例。條例規(guī)定，2002年1月1日以后進(jìn)入加拿大的移民、國際留學(xué)生，甚至擬逗留半年以上的訪問學(xué)者、探親人士，都可申請?jiān)擁?xiàng)補(bǔ)貼，并且從進(jìn)入之日算起。因此該項(xiàng)補(bǔ)貼也被稱為“落地稅” 。值得注意的是這項(xiàng)補(bǔ)貼即使各位留學(xué)生們有權(quán)得到，也仍須申請。如不申請，政府不會主動付這項(xiàng)補(bǔ)貼。所以留學(xué)生要想收到這項(xiàng)補(bǔ)貼，首先必須要完成報(bào)稅。

　　住房補(bǔ)貼

　　支付房租也是留學(xué)生活中不小的開銷。

　　報(bào)稅時(shí)提供居住地址、居住時(shí)間、房租金額、房東姓名，可以得到最少300元的住房補(bǔ)貼退稅。需要注意的是，報(bào)稅時(shí)不必提供房租收據(jù)，但是報(bào)完稅后，甚至退稅以后，政府還有可能要求提供收據(jù)，如果無法提供收據(jù)或足夠證據(jù)的話，政府有權(quán)要求退還所收到的稅款，并加收利息。因此，留學(xué)生妥善保留這些房租的收據(jù)至關(guān)重要。

　　學(xué)費(fèi)的申報(bào) (TUITION FEECREDIT)

　　留學(xué)生平日最大一筆開銷就是學(xué)費(fèi)了。學(xué)費(fèi)在報(bào)稅中所起的作用是抵減收入，從而達(dá)到少交稅的目的。如果在報(bào)稅年度沒有收入，那么學(xué)費(fèi)就不起作用�？墒悄銏�(bào)了學(xué)費(fèi)，以后一旦有了收入需要交稅時(shí)，學(xué)費(fèi)就會幫助多退稅。學(xué)費(fèi)的申報(bào)，無論過了多久，都是可以補(bǔ)報(bào)的。

　　通常申報(bào)學(xué)費(fèi)的CREDIT之前需要從學(xué)校得到T2202A表格。留學(xué)生可以從學(xué)校的網(wǎng)站上下載，也可以直接找學(xué)生辦公室索要或要求補(bǔ)開已丟失的收據(jù)。

　　學(xué)費(fèi)申報(bào)的條件

　　1. 留學(xué)生所讀的學(xué)校必須是經(jīng)過加拿大人力資源部認(rèn)可的

　　2. 留學(xué)生所讀的課程必須是高等教育。這里大部分的學(xué)院和大學(xué)提供的都屬于高等教育課程。特別要強(qiáng)調(diào)的是高中不屬于高等教育，所以學(xué)費(fèi)不能作為報(bào)稅用途

　　3. 留學(xué)生必須年滿16歲

　　4. 留學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)大于100加元

　　5. 學(xué)校在2月份能出具T2202A或則T2202表用于報(bào)稅用途。(一般來說，加拿大的各高等院�；�本都有相關(guān)報(bào)表)

　　那么，留學(xué)生在報(bào)稅時(shí)需要準(zhǔn)備好哪些信息呢？

　　社會保險(xiǎn)號 (Social Insurance Number)， 也就是俗稱的工卡號

　　如果是第一次報(bào)稅，又沒有社會保險(xiǎn)卡號，則需要向稅務(wù)局申請Individual Tax Number (ITN)，即臨時(shí)稅號，一個0開頭的9位號碼。需要注意的是，以ITN來報(bào)稅的留學(xué)生不能使用電子報(bào)稅，只能通過郵寄的方法來報(bào)稅，稅務(wù)局處理周期較長，大約3個月左右。在申請臨時(shí)稅號時(shí)需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的復(fù)印件需要有醫(yī)生、會計(jì)師、律師、老師或政府部門的工作人員的證實(shí)(簽字或蓋章)，證明證件是真實(shí)有效的。

　　收入證明

　　如果曾工作過，則有T4表； 如果收到過獎學(xué)金，則有T4A； 如果有銀行利息收入，則有T5。無論什么表，只要帶有 “For income tax purposes”，都是報(bào)稅所需要的。

　　留學(xué)生應(yīng)何時(shí)報(bào)稅？

　　最長可補(bǔ)休幾年？

　　通常情況下，報(bào)稅文件必須于每年的4月30日之前遞交出去。聯(lián)邦稅務(wù)局(CRA)每年通常從2月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理。如果沒有問題，可以在2周之內(nèi)處理完畢。5月份之后的退稅申請?zhí)幚硭俣让黠@要慢很多。如果以前的年度沒有報(bào)過稅，稅務(wù)局最多允許從目前年度倒推至以前10個稅務(wù)年度，沒有辦理的報(bào)稅都可以在報(bào)稅的當(dāng)年補(bǔ)報(bào)，但是不可以通過電子申報(bào)，只能通過郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。對此稅務(wù)局的官方解釋是這樣的：We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。

　　然而，如果發(fā)現(xiàn)以前年度報(bào)稅有誤，想作調(diào)整拿回該退回的稅，則最多可以倒推至以前3個稅務(wù)年度。也就是說，現(xiàn)在報(bào)2020年稅的同時(shí)，最多可以申請2019、2018以及2009稅務(wù)年度的調(diào)整。同樣，不可以通過電子申報(bào)，只能通過郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。所以如果以前沒有報(bào)過稅或需要調(diào)整的留學(xué)生朋友應(yīng)盡早補(bǔ)報(bào)或調(diào)整，以免超過時(shí)間限制而失去拿到補(bǔ)貼或退稅的機(jī)會。

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